任务四 票据贴现

任务场景

泰安飞扬经销有限公司欠付饮界公司货款，经协商以带息银行承兑汇票进行偿付，饮界公司因资金紧张，拟将该张银行承兑汇票在其开户行进行贴现，财务部需处理的相关业务具体如下：

6月1日，饮界公司收到的客户泰安飞扬经销有限公司签发的银行承兑汇票，如图5-34所示，票面利率为4%。

6月30日，会计人员将期初应收泰安飞扬经销有限公司货款与收款单进行手工核销。

6月30日，出纳将应收票据向建设银行做贴现处理，银行年贴现率为3.6%，不附追索权。

任务准备

应收票据贴现是指企业以未到期应收票据向银行融通资金，银行按票据的应收金额扣除一定期间的贴现利息后，将余额付给企业的筹资行为。票据贴现在系统中的主要处理流程如图5-35所示。

收到银行承兑汇票确认收款。企业收到应收票据，应该进行确认收款处理。公司出纳需要在系统中维护了收到的应收票据后，核对引用该应收票据的收款单，完成确认收款的操作。

应收收款手工核销。收到银行承兑汇票确认收款，其收款单是根据应收票据自动生成的，与期初应收单无关联关系，所以此处需要手工核销。核销成功后，期初新增的应收单和收款单才会建立关联核销关系。

应收票据贴现。持有应收票据的企业，如果要在应收票据到期之前提前取得货币资金，就可以持票向银行贴现。在系统内公司出纳可以在应收票据列表，直接对相关票据进行贴现处理，系统会自动产生一张应收票据结算单与之对应，并作为贴现业务入账的依据。

会计核算。在系统内，会计人员可以在智能会计平台同时生成收款单与应收票据结算单的记账凭证，记录收到应收票据确认收款，将应收账款转入应收票据，以及应收票据贴现业务。

注意事项：

除贴现以外，系统同样支持应收票据的背书、背书退回、到期收款以及退票等结算处理。操作路径均在【财务会计】→【出纳管理】→【日常处理】→【应收票据】，在应收票据类别的结算操作下进行处理。

任务实施

1.新增应收票据

出纳登录系统，执行【财务会计】—【出纳管理】—【日常处理】—【应收票据】命令，在应收票据列表，单击【新增】按钮，进入“应收票据—新增”界面，根据任务数据在基本页签录入正确信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图5-36所示。

应收票据审核后，系统自动生成收款单，核对信息无误后提交并审核，具体界面如图5-37所示。

2.应收收款核销

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【应收款管理】—【应收收款】—【应收收款手工核销】命令，设置生成应收核销单的业务日期为“2023/6/30”，应收过滤业务日期为“2023/5/1”以来的单据，按默认过滤条件进行收款过滤。同时选中金额为37489.55元的泰安飞扬经销有限公司应收单和收款单，然后单击【手工匹配核销】，具体界面如图5-38所示。

3.银行承兑汇票贴现

公司出纳_分配账号登录系统，【财务会计】—【出纳管理】—【日常处理】—【应收票据】命令，在应收票据列表，选中需要贴现的票据，单击结算操作下的【贴现】，在贴现窗口，根据任务数据录入正确信息，信息录入完成后，单击【确定】，具体界面如图5-39所示。

贴现操作完成后，在应收票据列表，选中贴现后的应收票据，单击关联查询下的【结算单】，可查询应收票据结算单，查看贴现详细信息，具体界面如图5-40所示。

4.会计核算

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【智能会计平台】—【财务处理】—【凭证生成】命令，进入凭证生成界面。勾选公司账簿，确认期间，单据选择对应的收款单、应收票据结算单，单击【凭证生成】按钮。在凭证生成报告列表界面，勾选所有凭证，单击【查看总账凭证】，可查看相关业务单据生成的所有凭证明细。确认凭证无误后，全选并单击【提交】按钮，生成凭证如图5-41、图5-42所示。

注意事项：

本任务中，银行承兑汇票带息利率大于贴现率，因此财务费用体现为借方负数，表示财务收益。

任务拓展

如果饮界公司没有对应收票据做贴现处理，而是等到到期日再收款，在系统内该如何处理？